💰 बजट और कर प्रणाली (Budget & Taxation) – “सरकार की आय-व्यय की कहानी 📊💸”

👉 शुरुआत: हर घर की तरह देश की भी एक “घर की किताब” होती है — जिसे हम बजट (Budget) कहते हैं। जहाँ खर्चे, कमाई और उधारी का पूरा हिसाब होता है। यही तय करता है कि देश के विकास की रफ्तार कितनी होगी 💹।

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1️⃣ बजट (Budget) – राष्ट्र की वित्तीय रूपरेखा 📘

• 🔹 उत्पत्ति / परिभाषा (Definition):

वार्षिक अवधि में सरकार की आय (Revenue) और व्यय (Expenditure) का अनुमान होता है। इसे वार्षिक वित्तीय विवरण (Annual Fiscal Statement) भी कहा जाता है — अनुच्छेद 112।

• 🔹 अवधारणा (Concept):

यह सरकार की नीतियों का दर्पण है — बताता है कि पैसा कहाँ से आएगा और कहाँ खर्च होगा। इसे तैयार करती है Department of Economic Affairs (Ministry of Finance) और पेश करते हैं Finance Minister।

• 🔹 ऐतिहासिक तथ्य (History):
• पहला बजट: R. K. Shanmukham Chetty
• दूसरा बजट: John Mathai
• सर्वाधिक बजट प्रस्तुत करने वाले:
• Morarji Desai (10 बार)
• P. Chidambaram (9 बार)
• Pranab Mukherjee (8 बार)

• 🔹 प्रकार (Types):

1. Surplus Budget: Receipt > Expenditure 2. Deficit Budget: Expenditure > Receipt 3. Balanced Budget: Expenditure = Receipt

• ⭐️ Why Important?

बजट देश की आर्थिक दिशा तय करता है — विकास योजनाएँ, कर दरें और जनकल्याण नीतियाँ इसी से संचालित होती हैं।

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2️⃣ कर प्रणाली (Taxation System) – “सरकार की आय का आधार 💰”

• 🔹 उत्पत्ति / परिभाषा:

कर वह अनिवार्य राशि है जो नागरिक सरकार को सार्वजनिक सेवाओं हेतु देते हैं। इसे दो प्रमुख भागों में बाँटा गया है — प्रत्यक्ष कर (Direct Tax) और अप्रत्यक्ष कर (Indirect Tax)।

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📌 प्रत्यक्ष कर (Direct Tax) – “सीधा सरकार को भुगतान”

• 🔹 अवधारणा:

व्यक्ति या संस्था स्वयं सीधे सरकार को कर अदा करती है। इसे Progressive Tax कहा जाता है क्योंकि अमीर व्यक्ति ज़्यादा कर देते हैं।

• 🔹 उदाहरण (Examples):
• आयकर (Income Tax)
• संपत्ति कर (Wealth Tax)
• उपहार कर (Gift Tax)
• पूँजीगत लाभ कर (Capital Gain Tax)
• कॉर्पोरेट टैक्स (Corporate Tax)

• 🔹 विशेष प्रकार:
• Surcharge: अमीर लोगों पर “Tax on Tax”
• Cess: किसी विशेष उद्देश्य के लिए लगाया गया कर (जैसे शिक्षा उपकर)
• Pigouvian Tax: पर्यावरण या सामाजिक हानि को कम करने हेतु कर

• ⭐️ Why Important?

प्रत्यक्ष कर आय असमानता घटाने और आर्थिक संतुलन बनाए रखने में सहायक है।

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📌 अप्रत्यक्ष कर (Indirect Tax) – “भुगतान किसी और से वसूली किसी और से 💱”

• 🔹 अवधारणा:

यह कर वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है, और अंततः उपभोक्ता इसे वहन करता है। यह Regressive Tax है क्योंकि गरीब और अमीर दोनों एक ही दर से भुगतान करते हैं।

• 🔹 उदाहरण (Examples):
• जीएसटी (GST)
• सीमा शुल्क (Custom Duty)
• उत्पाद शुल्क (Excise Duty)

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💡 वस्तु एवं सेवा कर (GST – Goods and Services Tax)

• 🔹 उत्पत्ति:
• संविधान संशोधन: 101वाँ
• प्रवर्तन तिथि: 1 जुलाई 2017
• पहला राज्य जिसने अनुमोदन किया: असम (Assam)
• संवैधानिक अनुच्छेद: 279A
• संघटन: 33 सदस्य (केंद्र 2 + राज्य/केंद्रशासित प्रदेश 31)
• अध्यक्ष: वित्त मंत्री (Finance Minister)

• ⭐️ Why Important?

GST ने भारत की टैक्स प्रणाली को एकीकृत किया — “One Nation, One Tax”।

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3️⃣ घाटे (Deficits) – “जब खर्च आय से ज़्यादा हो जाए 📉”

• 🔹 प्रमुख प्रकार:
• Revenue Deficit: Revenue Expenditure - Revenue Receipt
• Fiscal Deficit: Total Expenditure - (Total Receipts - Borrowings)
• Primary Deficit: Fiscal Deficit - Interest Payment
• Effective Revenue Deficit: Revenue Deficit - Grants for development purpose
• Budgetary Deficit: कुल सरकारी व्यय और आय का अंतर

• ⭐️ Why Important?

घाटे का स्तर सरकार की वित्तीय स्थिरता और ऋण प्रबंधन को दर्शाता है।

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4️⃣ बजट के घटक (Components of Budget) – “जहाँ से पैसा आता है और जहाँ जाता है 💼”

💵 राजस्व खंड (Revenue Section) – नियमित लेनदेन

• Revenue Receipt (पैसा आ रहा है):

न तो संपत्ति घटती है, न देनदारी बढ़ती है।

• कर राजस्व (Tax Revenue)
• गैर-कर राजस्व (Non-Tax Revenue – जैसे Challan, Fees)

• Revenue Expenditure (पैसा जा रहा है):

न संपत्ति बढ़ती है, न देनदारी घटती है।

• वेतन, पेंशन
• सब्सिडी, अनुदान
• ब्याज भुगतान

🏗️ पूंजी खंड (Capital Section) – अस्थायी/दीर्घकालिक लेनदेन

• Capital Receipt (पैसा आ रहा है):
• संपत्ति घटती है या देनदारी बढ़ती है
• जैसे: ऋण प्राप्ति, निवेश से लाभ

• Capital Expenditure (पैसा जा रहा है):
• संपत्ति बढ़ती है या देनदारी घटती है
• जैसे: इंफ्रास्ट्रक्चर निर्माण, भूमि या मशीनरी की खरीद

• ⭐️ Why Important?

राजस्व और पूंजी खंड मिलकर बताते हैं कि सरकार विकास और संचालन दोनों पर कितना ध्यान दे रही है।

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5️⃣ परिसंपत्ति बनाम देनदारी (Asset vs. Liability) – “जो अपना है बनाम जो चुकाना है ⚖️”

• 🔹 Asset:

आर्थिक मूल्य रखने वाली संपत्ति (जैसे सोना, संपत्ति)।

• 🔹 Liability:

भुगतान योग्य दायित्व (जैसे ऋण, ब्याज)।

• ⭐️ Why Important?

परिसंपत्ति और देनदारी का अनुपात देश की वित्तीय सेहत को दर्शाता है।

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🏁 निष्कर्ष (Conclusion)

• बजट और कर प्रणाली एक देश की आर्थिक नींव हैं — ये तय करते हैं कि विकास किस दिशा में होगा।
• Evolution Line:

घर का खर्च → राष्ट्रीय बजट → वैश्विक वित्तीय नीति 🌍

• एक समझदार बजट और संतुलित टैक्स नीति ही आत्मनिर्भर भारत की ओर कदम बढ़ाती है।

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